Thuế GTGT đối với khoản thu từ lãi tiền gửi ngân hàng và thuế GTGT đầu vào tương ứng

Căn cứ theo Công văn số 3642/CTBDI – TTHT ngày 07/10/2024 do Cục Thuế tỉnh Bình Định ban hành:

Các khoản phải thu từ lãi tiền gửi ngân hàng được xác định là các khoản thu tài chính khác thì thuộc trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT.

Công ty kê khai các khoản thu này vào chỉ tiêu [32a] trên tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT.

Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho hoạt động thuộc trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT được khấu trừ toàn bộ nếu đáp ứng điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

(Công văn số 53004/CTHN-TTHT ngày 26/9/2024 do Cục Thuế TP. Hà Nội ban hành)

Liên quan nội dung xuất hóa đơn đối với khoản thu từ lãi tiền gửi tiết kiệm, Cục Thuế tỉnh Bình Định cũng ban hành công văn số 3642/CTBDI TTHT ngày 07/10/2024, đính chính nội dung trả lời tại công văn số 3332/CTBDI-TTHT ngày 13/9/2024. Theo đó, công ty có phát sinh lãi tiền gửi ngân hàng được xác định là khoản thu tài chính khác và không phải xuất hóa đơn. Công ty không phải phân bổ thuế đầu vào được khấu trừ đối với hoạt động gửi tiền tại ngân hàng.